Skat af ratepension ved dødsfald: Hvad gælder for efterladte?
Opdateret: for 2 dage siden
Kort svar: skat eller 40 % afgift?
Når en ratepension udbetales ved dødsfald, afhænger beskatningen især af hvem der er begunstiget, og om pengene kommer som løbende rater eller som engangsbeløb.
Til ægtefælle, samlever, fraskilt ægtefælle eller livsarvinger under 24 år (og tilsvarende kreds i pensionsbeskatningsloven): løbende rater er typisk indkomstskattepligtige som personlig indkomst hos modtageren.
Vælger den begunstigede i den kreds at få beløbet som engangsbeløb, trækkes typisk 40 % statsafgift i stedet for indkomstskat af engangssummen.
Til andre (fx livsarvinger over 24 år, eller hvis der ikke er indsat begunstigede på en måde, der udløser indkomstskattepligt): der betales typisk 40 % afgift af værdien — også selvom udbetalingen forms som rater.
Reglerne står i pensionsbeskatningsloven og er beskrevet i Skattestyrelsens juridiske vejledning (C.A.10.2.2.4.3). Dit pensionsselskab trækker normalt afgift/skat efter gældende regler, før pengene udbetales. Tallene her er vejledende — ikke personlig rådgivning.
Hvem er «skattepligtig personkreds» — og hvem får afgift?
Tænk i to hovedspor:
Spor A — typisk indkomstskat af løbende rater
Når raterne efter begunstigelse går til forsikredes/kontohaverens:
ægtefælle, fraskilt ægtefælle eller samlever, livsarvinger under 24 år (og nært beslægtede under 24 år i den kreds loven nævner) — så medregnes raterne som udgangspunkt i modtagerens personlige indkomst (uden AM-bidrag på pensionsudbetalinger i den sædvanlige forstand for ratepension).
Spor B — typisk 40 % afgift
Hvis retten tilfalder andre end den indkomstskattepligtige kreds — fx et voksent barn over 24 år — skal der typisk betales afgift på 40 % af det beløb, der kunne være udbetalt ved ophævelse på tidspunktet for rettens erhvervelse (eller når indkomstskattepligten ophører, fx når en livsarving fylder 24 under en rateperiode).
Det er derfor begunstigelsen og alder på børn/børnebørn ikke er «papirarbejde» — det ændrer skattesporet.
Løbende rater vs. engangsbeløb
Efter dødsfald skal den begunstigede ofte vælge udbetalingsform (hvis det ikke allerede er fastlagt).
Rater til personkredsen i spor A → indkomstskat løbende. Konvertering til engangsbeløb for den samme kreds → typisk ikke indkomstskat af engangssummen, men 40 % afgiftsberigtigelse af engangsudbetalingen på udbetalingstidspunktet.
Valget mellem «flere år med skat af rater» og «ét beløb efter 40 % afgift» er meget situationsafhængigt (øvrig indkomst, topskat, likviditet, boet). Det er netop her mange familier har brug for roligt overblik — ikke en standardsætning fra et produktdatablad.
Boafgift — kort overblik
Udover pensionsafgift/indkomstskat kan der være boafgift, afhængigt af relationen til afdøde og boets øvrige forhold. Pensionsselskaber nævner ofte, at de kan trække boafgift, når den skal betales, inden udbetaling.
Boafgift er et separat spor fra den 40 % pensionsafgift. Få altid den konkrete beregning via boet / Skattestyrelsen — vi gentager ikke boafgiftssatser her, fordi de afhænger af situationen.
Begunstigelse: nærmeste pårørende eller navngivet?
Hvis du ikke selv har valgt, er det ofte «nærmeste pårørende», der er begunstiget (med en lovbestemt rækkefølge, typisk ægtefælle → samlever → børn osv., afhængigt af hvornår begunstigelsen er indsat).
Du kan normalt ændre begunstigelsen, medmindre den er gjort uigenkaldelig. Banken/pensionsselskabet har lister over, hvem der må indsættes (ægtefælle, samlever, livsarvinger, stedbørn m.fl.).
Praktisk tip: Tjek begunstigelsen på PensionsInfo og i netbanken/pensionsselskabets selvbetjening — og stil dig selv spørgsmålet: «Passer spor A eller spor B til dem, vi ønsker at tilgodese?»
Case: Mette og Lars (gift, midt i 50’erne)
Mette og Lars er gift, begge i midten af 50’erne, og har ratepension ved siden af arbejdsmarkedspension. De har to børn på 22 og 28 år.
Det, der typisk betyder noget for dem nu, er ikke at «optimere dødsfald», men at:
1. Se, hvem der står som begunstiget på hver ratepension.
2. Forstå, at et barn over 24 år typisk lander i afgiftssporet (40 %), mens ægtefællen typisk kan få rater med indkomstskat (eller vælge engang med 40 % afgift).
3. Koordinere med testament/bo — uden at blande rådgivning om arv sammen med pensionspolice i samme åndedrag uden fagfolk.
Pointen for par som dem: få papirerne på plads, mens der er ro — og brug selskabets blanketter + evt. uvildig sparring, hvis puslespillet er stort.
FAQ
Hvad er skat af ratepension ved dødsfald?
Det afhænger af modtager og udbetalingsform: indkomstskat af rater til den nære personkreds, eller typisk 40 % afgift til andre / ved engangsudbetaling i flere situationer. Se Skattestyrelsens vejledning.
Betaler ægtefællen altid 40 %?
Nej. Ved løbende rater til ægtefælle/samlever (m.fl. i kredsen) er det typisk indkomstskat. Engangsbeløb kan udløse 40 % afgift i stedet.
Hvad med børn over 24?
Ret til ratepension for livsarvinger over 24 år udløser typisk 40 % afgift af værdien — også uden at ordningen «ophæves» i hverdagsforstand. Tjek den præcise regel og din police.
Hvor ser jeg, hvem der er begunstiget?
Hos dit pensionsselskab/bank og ofte via overblik på PensionsInfo. Se også hvem der arver din pension.
Klar til et overblik?
Skat ved dødsfald på ratepension er et klassisk YMYL-emne: små forskelle i begunstigelse og udbetalingsform kan flytte beløbet markant. Hold dig til officielle kilder, og få din egen police gennemgået, hvis du er i tvivl. Læs også om ratepension.
Relateret på bloggen:
Prøv vores beregner til tidlig pension og få et roligt overblik. Du kan også booke et pensionstjek.
Kilder (senest tjekket 6. oktober 2026)
Om denne artikel: Artiklen giver generel information om danske regler og er ikke personlig rådgivning. Satser og regler gælder for 2026 og kan ændre sig. Kontroller altid de aktuelle regler på skat.dk eller borger.dk og hos dit pensionsselskab. Din konkrete situation kan afvige. Tietgen Pension ApS (CVR 44855089) er registreret hos Finanstilsynet. Fandt du en fejl? Skriv til kontakt@tietgenpension.dk.
