Skat og beskatning af ratepension: Sådan fungerer reglerne
Opdateret: 7. okt.
Kort svar: Du får fradrag, når du indbetaler til ratepension, og betaler indkomstskat (uden AM-bidrag), når pengene udbetales. Udbetalingsperioden er 10–30 år. Hæver du før pensionsudbetalingsalderen, er afgiften typisk 60 %. Ved død gælder særlige regler for ægtefælle, samlever og børn under 24 år.
Når du sparer op i en ratepension, får du en økonomisk fordel her og nu gennem fradrag. Til gengæld skal du betale skat, når pensionen udbetales. Mange bliver derfor i tvivl:
Hvordan fungerer ratepension skat? Hvor meget skal jeg betale? Og hvad betyder det for min udbetaling som pensionist?
I denne guide får du et klart og trygt overblik over beskatning af ratepension, så du ved, hvad du kan forvente – både som opsparer og pensionist.
Er du ny i emnet, så start med vores overblik: Hvad er en ratepension?
Skal man betale skat af ratepension?
Ja. Du skal betale skat af udbetalingerne fra din ratepension. Skatten betales løbende, hver gang du får en udbetaling, og behandles som personlig indkomst. Det betyder:
almindelig indkomstskat
ingen arbejdsmarkedsbidrag
skattesatsen er ofte lavere som pensionist end i arbejdslivet
En ratepension kan derfor være en fordel, hvis du får fradrag ved indbetaling til en højere marginalskat, end du betaler, når pengene udbetales. Det afhænger af din samlede indkomst og skat som pensionist, så fordelen er ikke givet på forhånd.
Hvordan fungerer beskatning af ratepension?
Ratepensionen beskattes i to faser:
Under opsparing: Skattefordel. Når du indbetaler til ratepension, får du fradrag i din indkomst. Det betyder, at du betaler mindre i skat her og nu.
Ved udbetaling: Almindelig skat. Når udbetalingerne begynder, beskattes hver rate som personlig indkomst. Det betyder blandt andet:
du betaler ikke AM-bidrag
skatten afhænger af din totale indkomst det år
udbetalingerne fordeles over 10–30 år, hvilket kan give lavere skat pr. år
Hvis du fx har valgt en lang udbetalingsperiode, bliver hver enkelt rate mindre – og dermed typisk beskattet lavere.
Mens pengene står i ordningen, betales der løbende 15,3 % i PAL-skat af afkastet, jf. skat.dk.
Skat og ratepension – hvorfor er modellen fordelagtig?
Der er tre forhold, der kan gøre modellen fordelagtig – men ikke for alle:
Du får fradrag, mens du arbejder: I dine arbejdsår har du typisk højere indkomst og dermed højere marginalskat. Derfor kan et fradrag nu være mere værd end den skat, du betaler senere.
Du beskattes lavere som pensionist: Når du går på pension, falder din samlede indkomst normalt. Så bliver skatten også lavere.
Du kan styre udbetalingens størrelse: Ved at vælge en kort eller lang periode kan du påvirke, hvor store de enkelte udbetalinger bliver – og dermed beskatningen.
Omvendt kan fordelen blive mindre, hvis din indkomst som pensionist er høj, eller hvis udbetalingerne modregnes i offentlige ydelser. Se fx reglerne for modregning af ratepension i folkepensionen.
Ratepension beskatning ved udbetaling – hvad påvirker beløbet?
Når du går på pension, afhænger skatten af flere forhold:
Din samlede indkomst
Jo flere pensioner du får samtidig (fx folkepension, livrente, ATP og andre private ordninger), jo højere bliver din skattesats.
Valgt udbetalingsperiode
En kort periode giver større rater – og dermed potentielt højere skat. En lang periode giver mindre rater og ofte lavere skat.
Om du modtager pensionstillæg
Ratepension modregnes i folkepensionens pensionstillæg på samme måde som livsvarige pensioner og andre skattepligtige pensionsudbetalinger.
Eksempel: Sådan ser skat på ratepension ud i praksis
For at gøre det konkret, lad os se på tre typiske situationer:
Eksempel 1: Lav skat som pensionist
Peter får udbetalt sin ratepension over 20 år. Hans rater er moderate, og hans samlede indkomst er lav. Han betaler derfor kun kommuneskat og bundskat – ingen mellemskat, topskat eller toptopskat. Værdien af hans fradrag som erhvervsaktiv var højere end den skat, han betaler af raterne nu.
Eksempel 2: Kort periode giver højere skat
Lene vælger en 10-årig udbetalingsperiode. Hendes rater bliver høje, og hun kommer over grænsen for mellemskat. Samlet set betaler hun mere i skat end ved en længere periode – men hun ønsker højere indkomst tidligt i pensionen.
Læs mere om grænserne i ratepension og topskat i 2026.
Eksempel 3: To pensioner samtidig
Hans får både ratepension og en livsvarig pension. Hans indkomst stiger samlet set, og han betaler lidt mere i skat, end han forventede. Han vælger derfor at udskyde starten på ratepensionen nogle år, så færre indkomster falder samtidig.
Skal man betale skat af hele ratepensionen?
Ja – hver eneste udbetaling beskattes. Der er ingen skattefri del af ratepensionen, men til gengæld har du fået fradrag ved indbetaling.
Ved død beskattes raterne hos den begunstigede, hvis det er en ægtefælle, fraskilt ægtefælle eller samlever, eller et barn, stedbarn eller samlevers barn under 24 år. Så medregnes raterne som personlig indkomst hos modtageren, jf. Den juridiske vejledning.
Vælger modtageren en engangsudbetaling, eller går pensionen til andre, fx børn over 24 år, betales i stedet 40 % i afgift. Læs mere i skat af ratepension ved dødsfald.
Hvilken skat betales, hvis man flytter udenlands?
Flytter du til udlandet, er det dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og dit nye bopælsland, der afgør, hvor du skal betale skat af raterne. Hovedreglen er, at du beskattes i det land, hvor du bor.
Danmark lægger dog vægt på, at det land, der har givet fradrag for indbetalingerne, også kan beskatte udbetalingerne. Er der ingen overenskomst, beskatter Danmark udbetalingerne, jf. skat.dk.
Reglerne afhænger af det konkrete land, så undersøg din situation, før du flytter.
Hvordan får du den mest skatteeffektive ratepension?
Det vigtigste er at vælge en udbetalingsperiode, der passer til:
din samlede økonomi
din forventede indkomst som pensionist
dine planer for arbejdsliv og seniorliv
øvrige pensioner og opsparinger
Små justeringer kan påvirke den skat, du betaler. Den endelige udbetalingsperiode vælger du først, når udbetalingen skal begynde.
Når udbetalingen er startet, kan perioden forlænges efter aftale med pensionsselskabet, men ikke forkortes. Den sidste rate kan dog ikke udbetales senere, end hvis du fra start havde valgt den længst mulige periode, jf. Den juridiske vejledning.
Hvordan hjælper Tietgen Pension?
Hos Tietgen Pension kan vi gennemgå, hvordan din ratepension spiller sammen med dine øvrige pensioner. Det kan fx være:
beregning af forventet skat ved forskellige udbetalingsperioder
vurdering af, hvornår udbetalingen kan begynde
samspillet mellem ratepension, livrente og aldersopsparing
Ofte stillede spørgsmål
Hvor længe kan en ratepension udbetales?
En ratepension udbetales i rater over mindst 10 og højst 30 år, og udbetalingen kan tidligst begynde ved din pensionsudbetalingsalder. Når den første rate er udbetalt, kan du efter aftale med dit pensionsselskab forlænge perioden, men ikke forkorte den. En ændring får først virkning fra det følgende kalenderår.
Hvad koster det at hæve en ratepension før tid?
Hæver du din ratepension, før du når pensionsudbetalingsalderen, skal du som hovedregel betale en afgift på 60 % af det udbetalte beløb. Afgiften skyldes, at du har fået fradrag for indbetalingerne. Der er kun få undtagelser, som vi gennemgår i guiden til udbetaling af ratepension før tid.
Hvem kan arve en ratepension som løbende rater?
Ægtefælle, fraskilt ægtefælle og samlever samt børn, stedbørn og samlevers børn under 24 år kan få raterne udbetalt og beskattet som personlig indkomst. Vælger de i stedet en engangsudbetaling, betales 40 % i afgift. Andre begunstigede, fx børn over 24 år, betaler 40 % i afgift af ordningens værdi.
Kilder (senest tjekket 6. oktober 2026)
Skattestyrelsen: Fradrag for indbetalinger til pension (skat.dk)
Skattestyrelsen: Din indkomst og skat, når du går på pension (skat.dk)
Skattestyrelsen: Dansk pension, når du flytter til udlandet (skat.dk)
Den juridiske vejledning C.A.10.2.2.4.1: Udbetaling ved pensionsalderen (info.skat.dk)
Den juridiske vejledning C.A.10.2.2.4.3: Udbetaling ved dødsfald (info.skat.dk)
Om denne artikel: Artiklen giver generel information om danske regler og er ikke personlig rådgivning. Satser og regler gælder for 2026 og kan ændre sig; kontroller altid de aktuelle regler på skat.dk eller borger.dk og hos dit pensionsselskab. Din konkrete situation kan afvige. Tietgen Pension ApS (CVR 44855089) er registreret hos Finanstilsynet. Fandt du en fejl? Skriv til kontakt@tietgenpension.dk.
Ratepension og skat kræver planlægning
Skatten på ratepension er til at forstå, når man først kender principperne: fradrag ved indbetaling, skat ved udbetaling. Men for at få det fulde udbytte kræver det god planlægning, så dine pensioner spiller godt sammen.
Vil du have et samlet overblik over, hvordan dine pensioner beskattes?
Book et gratis pensionstjek.
