Fradrag for livrente: Udnyt det fulde fradrag og få mest muligt ud af din pension
Opdateret: 6. okt.
Kort svar
Indbetaler din arbejdsgiver til en livsvarig livrente, medregnes beløbet ikke i din skattepligtige indkomst.
Indbetaler du selv med en aftale om løbende indbetalinger i mindst 10 år, får du fradrag for årets indbetaling.
Et privat engangsindskud fordeles som udgangspunkt over 10 år. Med opfyldningsfradraget kan du i 2026 trække op til 63.200 kr. fra om året.
Livsvarig livrente er ikke omfattet af loftet på 68.700 kr. for ratepension og ophørende livrente.
Livrente kan være en relevant del af din pension, fordi der kan være fradrag for indbetalingerne. Reglerne afhænger dog af, hvem der indbetaler, og hvordan pengene bliver indbetalt.
I denne guide får du et overblik over, hvordan livrente fradrag fungerer, hvad opfyldningsfradrag livrente betyder, og hvad du skal være opmærksom på, når du planlægger dine indbetalinger. Leder du kun efter årets beløb, har vi samlet satser og beløbsgrænser for livsvarig livrente i 2026 i en særskilt artikel.
Hvorfor giver livrente fradrag?
Du får fradrag, når du indbetaler, og betaler skat, når pengene bliver udbetalt. Løbende udbetalinger fra en livrente beskattes som personlig indkomst (Den juridiske vejledning).
Livsvarig livrente er ikke omfattet af det samlede loft på 68.700 kr. i 2026, som gælder for ratepension og ophørende livrente. Det betyder dog ikke, at alle indbetalinger altid giver fuldt fradrag i samme år.
Hvem indbetaler: det afgør, hvordan fradraget gives
Din arbejdsgiver indbetaler
Indbetaler din arbejdsgiver til en livsvarig livrente som led i dit ansættelsesforhold, medregnes beløbet ikke, når din skattepligtige indkomst bliver opgjort. Det kaldes bortseelsesret. Til gengæld kan du ikke selv trække beløbet fra (Den juridiske vejledning).
Du indbetaler selv løbende
Har du en privat livrente med en aftale om indbetalinger i 10 år eller mere, kan du trække årets indbetalinger fra (Den juridiske vejledning).
Du indbetaler et engangsbeløb
Et engangsindskud på en privat livsvarig livrente skal som udgangspunkt fordeles over 10 år. Du trækker 1/10 fra i indskudsåret og i hvert af de følgende 9 år. Det samme gælder, hvis indbetalingsperioden er kortere end 10 år (Den juridiske vejledning).
Hvad er opfyldningsfradrag livrente?
Opfyldningsfradraget er en regel, der kan gøre fradraget for et engangsindskud større end 1/10 om året.
Er dit samlede 1/10-fradrag mindre end 63.200 kr. i 2026 (60.300 kr. i 2025), kan du vælge et supplerende fradrag, så du i alt trækker op til 63.200 kr. fra i året. Du kan dog højst trække de indbetalinger fra, som du ikke allerede har fået fradrag for (Den juridiske vejledning).
Kort fortalt betyder det:
et engangsindskud kan blive trukket fra over færre år end 10
fradraget kan højst udgøre 63.200 kr. om året i 2026 (for selvstændige gælder særlige regler)
dit valg af opfyldningsbeløb er som udgangspunkt bindende i fradragsperioden
Eksempel: engangsindskud på 200.000 kr.
Mette indbetaler 200.000 kr. som engangsindskud på en privat livsvarig livrente i 2026.
Uden opfyldningsfradrag: 20.000 kr. i fradrag om året i 10 år
Med fuldt opfyldningsfradrag: 63.200 kr. i fradrag om året, indtil hele beløbet er trukket fra
Eksemplet er forenklet. Beløbsgrænsen bliver reguleret hvert år, og Mette kan ikke trække mere fra, end hun har indbetalt.
Indbetaling livrente: det skal du overveje
Når du planlægger din indbetaling til livrente, er det en god idé at se både på de kommende år og på din situation som pensionist:
1. Fradrag og mellemskat/topskat
Fradraget for private pensionsindbetalinger gives i den personlige indkomst. Mellemskat og topskat beregnes af den personlige indkomst over bestemte grænser, i 2026 641.200 kr. og 777.900 kr. efter AM-bidrag (skat.dk).
Har du en indkomst over grænserne, kan fradraget derfor have en højere skatteværdi. Udbetalingerne bliver senere beskattet som personlig indkomst.
2. Store engangsbeløb
Mange overvejer at indbetale, når de får fx en bonus, et overskud som selvstændig, en salgsgevinst eller en arv. Husk, at et privat engangsindskud som udgangspunkt giver fradrag over 10 år.
3. Kombinér livrente med ratepension og aldersopsparing
Mange pensionsplaner består af flere lag:
ratepension, der udbetales over 10–30 år
aldersopsparing, der udbetales uden skat og afgift efter pensionsudbetalingsalderen
livrente, der giver en livsvarig udbetaling
Vil du vide mere om selve ordningen, så læs hvad en livrente er, eller se fordele og ulemper ved livrente.
4. Årene op til pension
Har du en høj indkomst i årene lige før pension, kan fradraget have en høj skatteværdi. Se det i sammenhæng med din forventede indkomst som pensionist.
Ulemper og ting du skal være opmærksom på
Der er også nogle forhold, du skal kende:
livrenten er mindre fleksibel end ratepension
pengene er bundet, og du kan som udgangspunkt ikke hæve dem før tid uden at betale en høj afgift
udbetalingen stopper typisk ved død, medmindre du har tilvalgt en garanti
løbende udbetalinger kan sætte pensionstillægget til folkepension ned (se modregning i folkepensionen)
du skal sikre, at udbetalingerne passer til din øvrige økonomi
Sådan kan Tietgen Pension hjælpe
Vi hjælper både virksomheder, selvstændige og lønmodtagere med at forstå reglerne for fradrag. Vi kan hjælpe med:
beregninger af fradragsværdi og skat
gennemgang af opfyldningsfradrag og store indbetalinger
planlægning af livrente sammen med ratepension og aldersopsparing
Vil du have gennemgået din situation? Book et gratis pensionstjek.
Livrente fradrag kræver overblik
Fradrag for livrente afhænger af, hvem der indbetaler, og hvordan pengene bliver indbetalt. Ved arbejdsgiverindbetalinger og løbende private indbetalinger får du skattefordelen i samme år, mens et privat engangsindskud som udgangspunkt fordeles over 10 år.
Opfyldningsfradraget kan forkorte den periode. Udbetalingerne bliver beskattet som personlig indkomst.
Ofte stillede spørgsmål
Får jeg fuldt fradrag for et engangsindskud på en livrente?
Ikke nødvendigvis. Et privat engangsindskud på en livsvarig livrente fordeles som udgangspunkt over 10 år, så du trækker 1/10 fra i indskudsåret og i hvert af de følgende 9 år. Med opfyldningsfradraget kan du i 2026 trække op til 63.200 kr. fra om året, dog højst de indbetalinger, du ikke allerede har fået fradrag for.
Er der et loft over fradrag for livsvarig livrente?
Livsvarig livrente er ikke omfattet af loftet på 68.700 kr. i 2026, som gælder for ratepension og ophørende livrente. Indbetaler din arbejdsgiver, medregnes beløbet ikke i din skattepligtige indkomst. Indbetaler du selv, afhænger fradraget af, om du har en aftale om løbende indbetalinger i mindst 10 år, eller om det er et engangsindskud.
Hvordan beskattes udbetalingerne fra livrenten?
Løbende udbetalinger fra en livrente beskattes som personlig indkomst, når de bliver udbetalt. Fradraget ved indbetaling betyder altså, at skatten bliver udskudt til udbetalingen.
Ved siden af livrente-fradraget findes også det ekstra pensionsfradrag på 12 % eller 32 %.
Sælger du din virksomhed, kan ophørspension være en særlig mulighed for at indbetale med fradrag.
Kilder (senest tjekket 6. oktober 2026)
Skattestyrelsen: Livsvarig livrente – sådan får du fradrag (skat.dk)
Skattestyrelsen: Fradrag for indbetalinger til pension (skat.dk)
Skattestyrelsen: Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (skat.dk)
Den juridiske vejledning C.A.10.2.1.3.1.1: Arbejdsgiveradministrerede ordninger
Den juridiske vejledning C.A.10.2.1.3.3: Private ordninger med engangsindskud
Den juridiske vejledning C.A.10.2.1.4.1: Udbetaling ved pensionsalderen
Om denne artikel
Artiklen giver generel information om danske regler og er ikke personlig rådgivning. Satser og regler gælder for 2026 og kan ændre sig; kontroller altid de aktuelle regler på skat.dk eller borger.dk og hos dit pensionsselskab. Din konkrete situation kan afvige. Tietgen Pension ApS (CVR 44855089) er registreret hos Finanstilsynet. Fandt du en fejl? Skriv til kontakt@tietgenpension.dk.
